企业报税
企业所得税优惠事项备案表定义：这是一份由享受企业所得税税收优惠政策的企业，向主管税务机关提交的书面表格，其核心目的是告知税务机关企业符合某项或某几项税收优惠政策的条件，并声明将依据该政策享受税收减免,同时承诺保留相关证明资料以备税务机关核查，历史作用：在过去的税收征管模式下，企业在享受税收优惠前...
核心政策依据《企业所得税法》及《实施条例》：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，需汇总计算并缴纳企业所得税，《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）：规范跨省经营汇总纳税企业所得税分配，建筑行业特殊规定（如国家税务总局公告2012年第57号附件、...
合伙企业的个人所得税处理具有特殊性，因为它本身不是独立的所得税纳税主体，而是“税收透明体”，税法直接穿透合伙企业，对合伙人就其从合伙企业分得的所得征收所得税，核心原则：先分后税合伙企业层面：不缴纳企业所得税或个人所得税（本身不承担所得税），合伙人层面：自然人合伙人：就其从合伙企业分得的全部所得（...
企业所得税既不是纯粹的国税，也不是纯粹的地税，而是一种共享税，这意味着它的征收管理权统一由税务部门负责,但其税收收入需要在中央政府和地方政府之间进行分配，以下是详细解释：📌1.征收管理机关的统一（国地税合并后）历史背景：在2018年国地税机构改革之前，企业所得税的征收管理确实存在分工：国家税务...
预缴的核心逻辑法律依据《土地增值税暂行条例实施细则》规定：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，可预征土地增值税，预缴目的：确保税款均衡入库，避免清算时一次性大额补税，预缴与清算的关系graphLRA[预售/销售回款]-->B(按月/季预缴土地增值税)B-->C{项目...
基础扣除规则：公益性捐赠企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的公益慈善事业的捐赠,可享受税前扣除，扣除比例年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除，超额部分：可向以后年度结转扣除，结转年限最长不超过3年（自2017年1月1日起施行），公式：税前扣除限额...
关联企业借款利息税前扣除是税务处理中的重点和难点,涉及复杂的反避税规则，根据中国税法（主要是《企业所得税法》及其实施条例、《特别纳税调整实施办法（试行）》等规定），其核心原则是独立交易原则，即关联方之间的交易应按照非关联方在相同或类似条件下的交易价格进行，以下是关键要点和操作指南：核心扣除条件（必须...
不,有限合伙企业不是独立法人，这是它与公司（如有限责任公司、股份有限公司）最根本的区别之一，以下是详细解释：核心法律地位：非法人组织中国法律依据：根据《中华人民共和国合伙企业法》第二条的规定，合伙企业（包括有限合伙企业）是非法人组织，“非法人组织”的含义：这意味着有限合伙企业不具有独立的法人资格...
企业所得税的纳税人不包括以下主体：个人独资企业：个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体，税法规定：个人独资企业不适用《企业所得税法》，其生产经营所得，比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产、经营所得”项目，由投资者个人缴纳个人所...
税收优惠（核心优惠）增值税优惠即征即退政策：企业安置残疾人就业的，可享受增值税限额即征即退优惠，退税标准：按企业安置的残疾人人数，以当地月最低工资标准的4倍为限额，退还增值税，适用条件：残疾人占在职职工比例≥25%（含25%），且人数≥10人；依法与残疾人签订劳动合同并缴纳社保；通过银行等渠道支付工...
