企业聘用残疾人有哪些优惠政策？

税收优惠（核心优惠）

增值税优惠

• 即征即退政策：
  企业安置残疾人就业的，可享受增值税限额即征即退优惠。
  • 退税标准：按企业安置的残疾人人数，以当地月最低工资标准的4倍为限额，退还增值税。
  • 适用条件：
    • 残疾人占在职职工比例≥25%（含25%），且人数≥10人；
    • 依法与残疾人签订劳动合同并缴纳社保；
    • 通过银行等渠道支付工资不低于当地最低标准。
  • 举例：某地月最低工资2000元，企业雇佣10名残疾人，每月最高可退税：
    10人 × 2000元 × 4倍 = 80,000元。

企业所得税优惠

• 加计扣除：
  企业支付给残疾人的工资，可在企业所得税前100%加计扣除。
  • 计算方式：
    若企业支付残疾人工资总额为100万元，则税前可扣除200万元（100万实际工资 + 100万加计扣除）。
  • 效果：直接降低应纳税所得额，减少企业所得税负担（税率25%时，节税25万元）。

社会保险补贴

• 单位缴纳部分补贴：
  企业为残疾人缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险单位承担部分，可享受政府补贴。
  • 补贴比例：各地政策不同，通常为50%~100%（如北京、上海等地补贴比例较高）。
  • 申请条件：需签订1年以上劳动合同并连续缴纳社保满一定期限（如6个月）。
  • 期限：一般补贴3~5年，部分地区无期限限制。

残疾人就业保障金（残保金）减免

• 残保金计算公式：
  残保金 = (上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 已安排残疾人人数) × 上年职工年平均工资
  • 直接减免：
    企业按比例（1.5%~2%，各地不同）雇佣残疾人后，可免缴或减缴残保金。
    • 举例：某企业职工100人，当地比例1.5%，需雇佣1.5名残疾人，若雇佣2名，则残保金为0。
  • 分档征收优惠：
    未达标但雇佣1人以上，可享受50%减免；未雇佣则全额征收。

政府奖励与补贴

一次性岗位补贴

• 企业新招用残疾人,可申领一次性岗位补贴（如：每人3000~10000元，各地不同）。
• 适用对象：签订1年以上合同、缴纳社保的企业。

职业培训补贴

• 企业对残疾人开展岗前或在岗培训,可申请培训费用补贴（补贴比例通常为50%~100%）。

无障碍设施改造补贴

• 企业为残疾人改造工作环境（如坡道、无障碍卫生间、适配设备），可申请改造费用补贴。

其他支持政策

政府采购优先

• 在政府采购项目中,对雇佣残疾人达到一定比例的企业给予加分或优先中标。

金融支持

• 部分地区为雇佣残疾人的企业提供低息贷款或贷款贴息。

荣誉与认证

• 企业可申报“残疾人集中就业单位”“爱心企业”等称号，提升品牌形象。

申请流程与注意事项

1. 资格认定：
   • 残疾人需持有《中华人民共和国残疾人证》（1~4级）。
   • 企业需在残疾人就业服务机构进行按比例就业申报备案。
2. 材料准备：

   残疾人身份证、残疾证、劳动合同、社保缴纳证明、工资发放流水等。

   
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3. 申请渠道：

   税务局（税收优惠）、人社局（社保补贴）、残联（残保金减免、岗位补贴）。

4. 政策时效性：
   • 优惠标准可能随政策调整,需关注当地最新文件（如财政部公告2025年第X号）。
5. 地方差异：
   • 各省补贴力度不同（如广东、浙江补贴较高），建议咨询当地残联或12345热线。

企业聘用残疾人的综合价值

建议行动：

1. 主动对接当地残联：获取最新政策细则及申请指南；
2. 测算成本收益：结合企业规模，评估雇佣残疾人的净收益（通常远高于成本）；
3. 合规用工：确保劳动合同、社保、工资发放符合政策要求，避免风险。

通过合理利用这些政策,企业既能降低运营成本，又能为残疾人创造就业机会，实现经济效益与社会效益的双赢。