企业报税
企业所得税核定征收管理办法是指税务机关对不能准确核算成本费用或无法提供完整纳税资料的企业，采用核定其应税所得率或应纳所得税额的方式征收企业所得税的管理规定，其核心在于简化征管、降低征纳成本,主要适用于财务核算不健全或难以查实成本的小微企业或特定行业，以下是对该管理办法的核心要点、适用对象、核定方法、...
什么是小型微利企业？需要明确“小型微利企业”的定义，它是一个税收概念，不同于工商登记或其他标准（如工信部的小微企业标准），必须同时满足以下三个条件：从事国家非限制和禁止行业：企业从事的行业不属于国家发展和改革委员会发布的《产业结构调整指导目录》中的限制类或淘汰类行业，年度应纳税所得额不超过300万...
核心优惠政策企业所得税税率减免优惠税率：高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率（普通企业所得税税率为25%），政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第28条及其实施条例，研发费用加计扣除加计比例：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣...
核心原则区分减免方式：首先要明确企业享受的是哪种形式的减免，遵循会计准则：账务处理需符合《企业会计准则》或《小企业会计准则》，清晰反映经济实质：会计分录应准确反映交易的经济实质和税收优惠的影响，合规申报：账务处理与纳税申报表数据需保持一致，直接减免（小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值...
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，企业缴纳多少企业所得税,不是直接看会计报表上的利润总额（会计利润），而是要看经过税法调整后的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损详细解释：收入总额：这是企业在纳税...
核心优惠政策小型微利企业优惠（重点政策）应纳税所得额优惠：年应纳税所得额≤50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负：实际税率为10%（50%×20%），适用条件：工业企业：年度应纳税所得额≤50万元，从业人数≤100人...
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，以下项目不得在计算企业应纳税所得额时扣除（即不得在企业所得税前扣除）：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项说明：企业向股东、投资者等分配的利润（如股息、红利），属于税后利润分配,不得在税前扣除，依据：《企业所得税法》第十条第（一）项，...
什么是技术先进型服务企业？要理解税收优惠，必须明确认定标准，技术先进型服务企业是指符合以下条件的在中国境内注册的法人企业：从事《技术先进型服务业务认定范围》内业务：信息技术外包服务（ITO）：软件研发及服务、信息技术研发服务、信息系统运营维护服务等，技术性业务流程外包服务（BPO）：企业业务流程...
核心政策依据主要文件：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）后续更新：该政策经多次延续，目前有效期至2027年12月31日（依据《财政部税务总局关于延续软件产品增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第49号）），政策目标鼓励软件企业研发和销...
核心政策：研发费用加计扣除（力度最大、影响最广）这是科技型中小企业最核心、最直接的税收优惠，加计扣除比例：100%（自2023年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产...
