企业清算所得税申报表模板
企业基本信息表
| 项目 | |
|---|---|
| 企业名称 | |
| 统一社会信用代码 | |
| 清算开始日期 | 年 月 日 |
| 清算结束日期 | 年 月 日 |
| 清算组负责人 | |
| 联系电话 | |
| 办税人员 | |
| 申报日期 | 年 月 日 |
资产处置损益明细表
| 资产项目 | 账面价值（元） | 计税基础（元） | 处置收入或变现价值（元） | 资产处置损益（元） | 备注 |
|---|---|---|---|---|---|
| 货币资金 | |||||
| 应收款项 | |||||
| 存货 | |||||
| 固定资产 | |||||
| 无形资产 | |||||
| 长期待摊费用 | |||||
| 其他资产 | |||||
| 合计 | A | B | C | D = C - B |
说明：
（图片来源网络，侵删）
- 账面价值（A）：清算基准日资产负债表列示的资产价值。
- 计税基础（B）：税法规定的资产初始计税成本扣除已税前扣除的折旧、摊销、减值准备后的余额。
- 处置损益（D）：若为正数，计入清算所得；若为负数,可冲减清算所得。
负债清偿损益明细表
| 负债项目 | 账面价值（元） | 清偿金额（元） | 清偿损益（元） | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 应付职工薪酬 | ||||
| 应交税费 | ||||
| 应付账款 | ||||
| 借款 | ||||
| 其他负债 | ||||
| 合计 | E | F | G = F - E |
说明：
- 清偿损益（G）：若清偿金额 > 账面价值（F > E），损失可冲减清算所得；若 F < E,收益增加清算所得。
清算所得计算表
| 项目 | 金额（元） |
|---|---|
| 资产处置所得（D） | |
| 负债清偿损失（G） | |
| 其他所得（如无法支付款项） | |
| 清算所得总额（1） | （1）= (1)+(2)+(3) |
| 减：弥补以前年度亏损（需提供亏损弥补备案证明） | |
| 应纳税所得额（2） | （2）= (4) - (5) |
| 适用税率 | 25%（或优惠税率） |
| 应纳所得税额（3） | （3）= (2) × 税率 |
| 减：已预缴所得税 | |
| 应补（退）所得税额（4） | （4）= (3) - (6) |
关键公式：
清算所得 = 全部资产可变现价值或交易价格 - 资产的计税基础 - 清算费用 - 相关税费 + 债务清损损益 - 弥补以前年度亏损
剩余财产分配表
| 分配对象 | 分配比例（%） | 分配金额（元） | 备注（股东类型） |
|---|---|---|---|
| 股东A | 自然人/法人 | ||
| 股东B | 自然人/法人 | ||
| 合计 | 100 | H |
说明：
- 剩余财产 = 全部资产可变现价值 - 清算费用 - 职工工资等法定清偿 - 债务 - 应缴税款
- 股东分得的剩余财产中，相当于被清算企业累计未分配利润和盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，确认为股息所得；剩余部分确认为股东投资转让所得/损失。
申报声明
我企业郑重声明：
（图片来源网络，侵删）
- 本表所填内容真实、准确、完整，如有虚假，愿承担法律责任。
- 已按规定完成清算程序，并取得全体股东（或投资人）确认的清算报告。
- 附送资料：
- 清算方案、清算报告
- 资产负债表、清算损益表
- 税务机关要求的其他资料
企业盖章：
法定代表人签字：
日期： 年 月 日
填报注意事项
- 清算基准日：以企业停止生产经营活动、开始清算的日期为准。
- 资产处置损益：需区分“公允价值处置”与“账面价值处置”，确保符合税法规定。
- 亏损弥补：清算前5年内的未弥补亏损，可在清算所得中弥补。
- 税收优惠：清算期间不再享受企业所得税优惠税率（如高新技术企业优惠）。
- 申报时限：企业应在清算结束之日起 15日内 向税务机关办理申报。
附：需报送的资料清单
- 《企业清算所得税申报表》及附表
- 清算方案、清算报告（股东会决议确认）
- 清算开始日和结束日的资产负债表
- 资产处置明细表、债权债务清偿表
- 税务登记注销证明
- 主管税务机关要求的其他资料
提示：实际申报时需以当地税务机关要求的表格版本为准（可通过电子税务局下载官方模板），建议在清算前咨询专业税务顾问，确保清算所得计算合规,避免税务风险。
此模板适用于内资企业,外资企业清算需额外关注外汇及特殊税收协定条款。
