企业纳税信用等级评定标准

评价对象

• 适用范围：已办理税务登记（含临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业（含个人独资企业和合伙企业）。
• 不参与评价企业：
  • 非独立核算企业；
  • 适用核定征收的企业；
  • 纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的企业；
  • 评价年度内无生产经营业务收入的企业。

评价周期与等级

• 评价周期：每年一次（评价年度为1月1日至12月31日）。
• 信用等级：分为 A、B、M、C、D 五级：
  • A级：年度评价指标得分≥90分；
  • B级：90分＞得分≥70分；
  • M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且得分≥70分；
  • C级：70分＞得分≥40分；
  • D级：得分＜40分 或 存在直接判为D级的失信行为。

核心评价指标体系（满分100分）

评价指标分为必评指标（基础分）和参评指标（加分项），扣分项目主要包括：

（一）基础信息（20分）

• 税务登记信息完整性；
• 纳税人按时报送财务报表、纳税申报表等涉税资料；
• 按规定安装、使用税控装置。

（二）信用历史（70分）

1. 日常申报类（高频扣分项）：

   • 未按规定期限纳税申报（按次扣分，逾期越久扣分越多）；
   • 增值税未按期申报（扣5分/次）；
   • 所得税未按期申报（扣5分/次）；
   • 代扣代缴税款未按期申报（扣5分/次）。

2. 税款缴纳类：

   • 未按规定期限缴纳税款（扣5分/次）；
   • 欠税未及时补缴（扣11分/次）；
   • 非主观故意漏缴税款（补缴后扣3分/次）。

3. 发票与税控管理：

   • 发票开具、保管、验旧不规范；
   • 虚开增值税专用发票（直接判D级）；
   • 非法携带、邮寄、运输空白发票（扣11分/次）。

4. 账簿凭证管理：

   
   （图片来源网络，侵删）
   • 未按规定设置、保管账簿凭证（扣3分/次）；
   • 提供虚假涉税资料（扣11分/次）。

（三）合规表现（10分）

• 接受税务稽查、评估时配合情况；
• 税务机关要求的其他义务履行情况。

直接判为D级的严重失信行为（一票否决）

存在以下行为无论得分多少，直接定为D级：

1. 存在逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，构成犯罪的；
2. 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
3. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；
4. 非法印制、倒卖、伪造、变造发票的；
5. 提供虚假涉税资料,或拒绝、阻挠税务检查的；
6. 存在其他严重失信行为（如骗取税收优惠、骗取出口退税等）。

动态调整与修复机制

1. 动态调整：

   • 评价年度内因失信行为被直接判为D级的,其信用等级即时更新；
   • 补缴税款、滞纳金、罚款后，可在下一年度修复信用（D级保留2年）。

2. 信用修复：

   • 符合条件的企业可申请信用修复（如纠正失信行为、消除不良影响）；
   • 修复后可调整信用等级（如从C级升至B级）。

等级应用与影响

企业提升信用等级的关键措施

1. 按时申报缴税：确保所有税种（增值税、企业所得税、个税等）在规定期限内完成申报和缴纳。
2. 规范发票管理：杜绝虚开、代开发票，严格保管发票。
3. 健全财务制度：完整保存账簿凭证，确保涉税资料真实准确。
4. 积极配合税务检查：及时响应税务机关要求，提供完整资料。
5. 主动修复失信：对已发生的失信行为（如逾期申报），及时补缴税款、滞纳金，并申请修复。

政策依据

• 《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2025年第40号）
• 《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局公告2025年第15号修订）
• 《关于纳税信用修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第37号）

建议企业通过电子税务局查询自身信用等级及扣分明细，针对性改进，信用等级不仅是税务合规的体现，更是企业融资、招投标、政府合作的重要资质，务必高度重视！