企业所得税是按季度还是按年申报缴纳？

企业所得税的征收方式是按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。

1. 核心是按年计算： 企业所得税的应纳税所得额和应纳税额最终是以一个完整纳税年度（通常是公历1月1日至12月31日）为基础进行计算和确定的。

2. 分月或分季预缴： 为了保证税款及时入库，企业不能等到年底才一次性缴纳全年税款，税法规定企业需要在年度内，按照一定的方法（通常是按实际利润额或按上一纳税年度应纳税所得额的月度/季度平均额）预先计算并缴纳一部分税款。

   • 大多数企业是按季度预缴： 这是最常见的情况，企业需要在每个季度结束后的15日内（4月15日、7月15日、10月15日、次年1月15日）,向税务机关申报并预缴该季度的企业所得税。
   • 少数企业按月预缴： 以下情况可能要求按月预缴：
     • 特定行业： 如银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构等。
     • 经税务机关批准： 如果企业规模较大、财务核算健全且符合税务机关规定的条件,可以申请按月预缴。
     • 核定征收企业： 实行核定征收方式（如核定应税所得率）的企业，其预缴期限（月或季）由主管税务机关确定。

3. 年终汇算清缴： 在纳税年度结束后（次年1月1日至5月31日），企业必须进行年度汇算清缴。

   • 目的： 对整个纳税年度的收入、成本、费用、损失等进行全面、准确的核算，计算出最终的全年实际应纳税所得额和应纳所得税额。
   • 与预缴的关系： 将全年实际应纳所得税额与年度内已预缴的所得税额总额进行比较。
     • 多退： 如果预缴额大于全年应纳税额，可以申请退税（或抵缴下期税款）。
     • 少补： 如果预缴额小于全年应纳税额，需要在汇算清缴期内（次年5月31日前）补缴差额。
   • 重要性： 这是企业所得税征管的核心环节,确保税负的最终准确性。

总结关键点：

• 基础： 按年计算。
• 日常缴纳： 绝大多数企业是按季度预缴（少数按月预缴）。
• 最终确定： 年度终了后必须进行汇算清缴,多退少补。
• 时间节点：
  • 季度预缴： 季度结束后15日内（4月、7月、10月、次年1月的15日前）。
  • 年度汇算清缴： 次年5月31日前完成申报和补退税。

回答你的问题：

• 企业所得税不是简单地按季度或按年缴纳。
• 它以年度为计算基础。
• 在年度内，通常按季度（少数按月）进行预缴。
• 年度终了后必须进行汇算清缴,对全年的税款进行最终结算。

建议：

• 查看你公司《企业所得税核定征收鉴定表》或《企业所得税征收方式鉴定表》，上面会明确注明你的预缴期限是“按月”还是“按季”。
• 如果不确定，务必咨询你公司的主管税务机关，他们会根据你的具体情况（行业、规模、征收方式等）给出明确的预缴期限要求。