税收优惠政策
增值税（即征即退）
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对符合条件的企业，按月（或季度）退还其实际安置残疾人人数占单位在职职工总数的比例计算的增值税限额。
计算公式：
退税限额 = 当地月最低工资标准 × 安置残疾人人数 × 4倍
（注：4倍为国家规定的固定倍数，具体以地方执行为准）。 - 适用条件：
- 企业需与残疾人签订1年以上劳动合同；
- 为残疾人缴纳社会保险；
- 通过银行等金融机构支付工资（不低于当地最低工资标准）；
- 残疾人占职工总数比例≥25%（部分地方要求≥10%），且人数≥10人（部分地方≥5人，需查当地政策）。
企业所得税加计扣除
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企业支付给残疾人的工资，可在企业所得税前100%加计扣除。
举例：
残疾人月薪5000元，税前可扣除10000元（5000×200%），直接减少应纳税所得额。 - 适用条件：
与残疾人签订劳动合同、缴纳社保、支付工资（与增值税条件一致）。
社保补贴与岗位补贴
社会保险补贴
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企业为残疾人缴纳的基本养老、医疗、失业、工伤保险部分，可申请政府补贴（通常补贴企业承担部分的50%~100%）。
补贴期限：一般不超过3~5年（具体看地方政策）。 - 适用对象：
中小微企业、福利企业等，需满足残疾人比例要求（如≥1.5%）。
残疾人岗位补贴
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企业每安置1名残疾人，可申请岗位补贴（如：每人每月500~2000元，金额因地而异）。
举例：
北京对超比例安置残疾人的企业，每超1人补贴8000元/年；上海按残疾等级补贴4000~8000元/人·年。 - 申请方式：
向当地残联或人社部门提交材料（劳动合同、工资流水、社保记录等）。
政府采购优先政策
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在政府采购项目中，对安置残疾人就业达到一定比例的企业给予评分加分或价格扣除优惠（如：投标报价扣除6%~10%）。
依据：
《政府采购促进中小企业发展管理办法》《关于促进残疾人就业政府采购政策的通知》。 - 适用条件：
企业需提供《残疾人安置情况声明》及残联出具的证明材料。
其他优惠政策
残疾人就业保障金减免
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企业按比例（1.5%~2%，各地不同）应缴纳的残保金，若实际安置残疾人比例超过规定比例，可减免部分或全部残保金。
计算公式：
减免额 = 残保金应缴额 × （实际安置比例 - 规定比例）
（注：超比例部分可减免50%~100%）。 - 关键点：
雇佣残疾人是减少残保金支出最直接的方式。
城市建设配套费减免
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部分地区对安置残疾人就业的企业（如福利企业），减免城市基础设施配套费（如房产开发项目）。
荣誉与评优支持
- 企业安置残疾人就业达标后,可申请“福利企业”、“按比例安排残疾人就业先进单位” 等称号，提升社会形象，部分地方给予额外奖励。
申请流程与注意事项
申请流程
- 备案登记：
向当地残联或人社部门提交企业信息、残疾人劳动合同、残疾证、社保缴纳证明等。 - 资格认定：
由残联审核残疾人比例及用工合规性。 - 提交申请：
向税务部门申请增值税退税、所得税加计扣除；向人社/残联申请社保补贴、岗位补贴。 - 定期核查：
每年需重新提交材料接受审核。
关键注意事项
- 残疾人证有效性：
必须持有《中华人民共和国残疾人证》（1~4级），且在有效期内。 - 用工合规性：
- 必须签订正式劳动合同（非劳务派遣或兼职）；
- 工资发放需银行转账（避免现金）；
- 足额缴纳社保（断缴将影响补贴）。
- 比例计算：
残疾人占比 = （在职残疾人数 ÷ 在职职工总数）× 100%
（职工总数含季节性用工，但需签订合同）。 - 地方政策差异：
各地补贴标准、比例要求不同（如广东要求残疾人比例≥1.5%，北京≥1.7%），需提前咨询当地残联或12345政务服务热线。
风险提示
- 虚假雇佣风险：
“挂证”不实际用工、虚报工资等行为将被追回补贴并处罚（最高5倍罚款）。 - 政策时效性：
部分政策有执行期限（如残保金减免政策至2027年底），需关注最新文件。 - 残疾人权益保障：
企业需提供无障碍工作环境，不得歧视残疾人，否则可能面临法律纠纷。
政策依据文件
- 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2025〕52号）
- 《企业所得税法》及其实施条例（第30条）
- 《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2025〕72号）
- 《关于促进残疾人就业政府采购政策的通知》（财库〔2025〕141号）
- 地方政策（如《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》《上海市残疾人保障金征收使用管理实施办法》等）。
建议操作步骤
- 咨询当地部门：
联系企业所在地的残疾人联合会或人力资源和社会保障局，获取最新政策细则。 - 评估用工成本：
测算雇佣残疾人的实际成本（工资+社保）与可节省的税费/补贴，评估经济性。 - 合规雇佣：
确保用工形式、合同、薪资发放、社保缴纳完全合规。 - 专业代办：
若流程复杂，可委托财税代理机构或残疾人就业服务机构协助申请。
通过合理利用这些政策,企业既能履行社会责任，又能显著降低用工成本，实现双赢，务必关注政策动态，确保合规操作！
（图片来源网络，侵删）
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