一般纳税人企业所得税多久申报？-企业报税-赛优思创意网

一般纳税人企业所得税的申报周期主要取决于企业的具体情况，但最常见的是按季度预缴，年度汇算清缴,以下是详细说明：

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📅 1. 主要申报周期：按季度预缴 + 年度汇算清缴

按季度预缴：
- 适用对象： 绝大多数企业（包括一般纳税人），无论规模大小（小型微利企业、高新技术企业等也适用此基本规则）。
- 申报时间： 每个季度终了后15日内（遇节假日顺延）。
- 具体月份：
  - 第一季度： 4月15日前（申报1-3月）
  - 第二季度： 7月15日前（申报4-6月）
  - 第三季度： 10月15日前（申报7-9月）
  - 第四季度： 次年1月15日前（申报10-12月）
- 根据企业当季度的实际利润额（或税务机关核定的其他方法，如按上一年度应纳税所得额的1/4等）计算并预缴企业所得税，通常填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》或B类（核定征收）。
年度汇算清缴：
- 适用对象： 所有实行查账征收或核定征收的企业（包括一般纳税人）。
- 申报时间： 次年5月31日之前（遇节假日顺延）。
- 对整个纳税年度（1月1日至12月31日）的企业所得税进行最终结算，企业需要根据全年的实际经营情况，准确计算应纳税所得额和应纳所得税额，与之前四个季度已预缴的税款进行比较，多退少补，即使企业亏损或没有经营收入，也必须进行年度汇算清缴申报，通常填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》或B类（核定征收）及其相关附表。

按月预缴：
- 适用对象： 比较少见，通常适用于：
  - 特定行业或经主管税务机关批准的企业（如部分金融企业、大型企业集团等）。
  - 实行核定应税所得率征收方式的企业,如果主管税务机关要求按月申报。
- 申报时间： 每月终了后15日内（遇节假日顺延）。
- 年度汇算清缴： 仍然需要在次年5月31日前完成。
新成立企业：
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- 第一个预缴申报期：从企业取得第一笔生产经营收入所属季度（或月份）开始计算，5月成立的企业，通常从第三季度（7月15日前）开始申报第二季度（成立当月至6月）的预缴税款（如果5月有收入），或者从第四季度开始申报第三季度（7-9月）的税款（如果5月成立但无收入或收入很少）,具体以主管税务机关规定为准。
- 年度汇算清缴：成立当年即为一个完整纳税年度,需要在次年5月31日前完成汇算清缴。
特定行业（如房地产开发企业）：
- 可能有特殊的预缴规定，例如按项目预计利润率预缴等，但预缴周期通常仍是按季度或按月,年度汇算清缴时间不变。
小型微利企业：
- 虽然享受税收优惠，但预缴和汇算清缴的申报周期与一般企业相同（按季预缴，次年5月31日前汇算清缴），优惠政策体现在计算应纳税额时,不改变申报频率。

“一般纳税人”是增值税概念： 企业所得税的申报周期与该企业是增值税一般纳税人还是小规模纳税人没有直接关系，企业所得税的申报周期主要看企业所得税的征收方式（查账征收/核定征收）以及税务机关的具体规定。
最普遍规则： 对于绝大多数企业（包括一般纳税人），企业所得税是按季度预缴（每季度后15日内），并在次年5月31日前进行年度汇算清缴。
年度汇算清缴是必须的： 无论企业盈亏、无论是否享受优惠、无论预缴了多少税款，所有企业都必须在规定时间内完成年度汇算清缴申报。
关注政策变化： 税收政策可能调整（如疫情期间曾有延期政策）,务必关注国家税务总局或当地主管税务机关发布的最新通知。
确认自身情况： 最准确的做法是咨询企业的主管税务机关或专业的税务顾问，明确本企业适用的具体预缴周期（按季还是按月）和申报要求,企业税务登记时或后续税务机关会告知其企业所得税的预缴期限。

对于一般纳税人企业所得税，按季预缴，年度汇算”这个核心原则，并随时关注税务机关的具体要求，就能准确把握申报时间。 💼

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