根据国家税务总局发布的《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2025年第40号）及后续相关规定，企业纳税信用评级分为5个等级，分别是：
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A级：
- 含义： 纳税信用最高等级。
- 标准： 年度评价指标得分90分以上（含90分）。
- 特点： 税务遵从度极高，无失信行为记录。
- 激励措施： 可享受更多便利和激励，如：
- 绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
- 一次领取不超过3个月的增值税发票用量。
- 自行开具增值税专用发票。
- 增值税发票领用按需调整。
- 连续3年被评为A级信用级别（新办企业除外），可享受D级纳税人的直接升级。
- 出口退税审核优先办理。
- 税务部门与相关部门实施的联合激励措施。
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B级：
- 含义： 纳税信用良好等级。
- 标准： 年度评价指标得分70分以上不满90分。
- 特点： 税务遵从度良好，无严重失信行为。
- 特点： 这是最普遍的信用等级，大多数正常经营、按时申报纳税的企业都属于此级别。
- 管理： 享受常规的纳税服务和管理。
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M级：
- 含义： 纳税信用新设等级（2025年增加）。
- 适用对象：
- 新设立企业。
- 评价年度内无生产经营业务收入的企业。
- 评价年度内年度评价指标得分70分以上的企业（但未达到A级或B级标准）。
- 特点： 介于B级和C级之间，主要针对新办或无收入企业。
- 激励措施： 享受与A级纳税人基本相同的激励措施（如发票领用便利、绿色通道等），但不享受A级纳税人的部分特殊激励（如3年A级的直接升级）。
- 目的： 鼓励新办企业尽快建立良好的纳税信用。
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C级：
（图片来源网络，侵删）- 含义： 纳税信用一般等级。
- 标准： 年度评价指标得分40分以上不满70分。
- 特点： 存在一定程度的失信行为，但未达到严重程度。
- 管理： 会被税务机关加强监控和管理，如：
- 增加发票领用审核。
- 纳税评估频次可能增加。
- 出口退税审核更严格。
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D级：
- 含义： 纳税信用最低等级（失信等级）。
- 标准： 年度评价指标得分不满40分，或直接判级（见下文）。
- 直接判级情形（严重失信行为）：
- 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，经判决构成涉税犯罪的。
- 存在前项所列税收违法行为,未构成犯罪，但偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税金额超过10万元，且占应纳税额、应追缴税额、骗取退税额10%以上。
- 提供虚假申报材料享受税收优惠政策。
- 骗取国家出口退税款。
- 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上。
- 逃避追缴欠税金额10万元以上。
- 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。
- 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票。
- 非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税户。
- 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税户。
- 存在税务机关依法认定的其他严重失信行为。
- 惩戒措施： 受到最严格的限制和惩戒，如：
- 公开D级纳税人及其直接责任人员名单,并参与多部门联合惩戒。
- 增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,增值税专用发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。
- 加强出口退税审核。
- D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级。
- 严格限量供应发票,每次最高供应25份。
- 普通发票按需领用,但严格审核。
- 加强纳税评估和税务检查。
- 税务部门与相关部门实施的联合惩戒措施（如限制高消费、限制融资授信、限制参与政府采购等）。
总结关键点：
- 五级划分： A（最高）、B（良好）、M（新办/无收入/特定良好）、C（一般）、D（失信）。
- 评价周期： 自然年度（1月1日至12月31日），次年4月确定上一年度信用等级。
- 评价依据： 税务登记、纳税申报、税款缴纳、账簿凭证管理、税务检查等指标，采用扣分制。
- 查询渠道： 企业可以通过电子税务局查询本企业的纳税信用等级。
- 动态变化： 等级每年根据上一年度表现重新评定，企业可以通过整改修复信用等级（如及时补缴税款、纠正错误等）。
了解自身纳税信用等级对企业非常重要,良好的信用能带来便利和优惠，而失信则可能面临严格监管和诸多限制，企业应重视税务合规管理，维护良好的纳税信用。
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