企业所得税和个人所得税有何区别？-企业报税-赛优思创意网

企业所得税和个人所得税是中国税收体系中的两大重要税种,它们在纳税主体、征税对象、税率、计算方法、纳税义务时间等方面存在显著区别，以下是详细的对比分析：

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核心区别一览表

企业所得税：
- 纳税人：企业和其他取得收入的组织（如公司、事业单位、社会团体等）。
- 不包括：个人独资企业、合伙企业（这类企业缴纳个人所得税中的“经营所得”）。
- 本质：对法人实体的利润征税。
个人所得税：
- 纳税人：中国境内有住所或无住所但居住满183天的个人，以及从中国境内取得所得的个人。
- 本质：对自然人的收入征税。

企业所得税：
- 征税范围：企业的生产经营所得、其他所得（如股息、利息、租金、转让财产等）。
- 计算基础：
```
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损  
```
  （需按税法规定调整会计利润，如业务招待费限额、广告费扣除等）。
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个人所得税：
- 征税范围：9类所得（分类与综合结合）：
  - 综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费（按年合并计税）。
  - 分类所得：经营所得、利息股息红利、财产租赁/转让、偶然所得等。
- 计算基础：
  - 综合所得：
```
应纳税所得额 = 年收入额 - 6万元（基本减除） - 专项扣除（社保公积金） - 专项附加扣除（子女教育、房贷等） - 其他扣除  
```
  - 经营所得：收入总额 - 成本、费用、损失。
  - 其他所得：一般以收入全额为税基（如股息红利按20%税率）。

企业所得税：
- 基本税率：25%。
- 优惠税率：
  - 小微企业：年应纳税所得额≤300万元的部分，分段优惠（如≤100万按2.5%，100万~300万按5%）。
  - 高新技术企业：15%。
  - 非居民企业（源泉扣缴）：10%（股息红利等）。
个人所得税：
- 综合所得：3%~45%七级超额累进税率：
  | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |------------------------|------|------------| | ≤36,000元 | 3% | 0 | | 36,000~144,000元 | 10% | 2,520 | | 144,000~300,000元 | 20% | 16,920 | | ...（最高>960,000元） | 45% | 181,920 |
- 经营所得：5%~35%五级超额累进税率。
- 其他所得：比例税率20%（如股息红利、财产转让所得）。

企业所得税：
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- 预缴：按月或按季度预缴（季度终了后15日内）。
- 汇算清缴：年度终了后5个月内汇算，多退少补。
个人所得税：
- 代扣代缴：工资薪金由支付方按月代扣代缴（次月15日内）。
- 自行申报：
  - 综合所得：年度终了后次年3月1日~6月30日汇算清缴。
  - 经营所得：按年计算，分月/季预缴（次年3月31日前汇算）。
  - 其他所得：按次或按月申报。

企业所得税：
- 行业优惠：农林牧渔、公共基础设施项目“三免三减半”。
- 技术创新：研发费用加计扣除（100%或200%）、高新技术企业15%税率。
- 区域优惠：西部大开发、自贸区等。
个人所得税：
- 综合所得：
  - 基本减除6万元/年。
  - 专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗等）。
  - 公益捐赠税前扣除（≤应纳税所得额30%）。
- 其他优惠：
  - 残疾、孤老人员所得减征。
  - 股息红利差别化政策（持股超1年免征个税）。

💡 简单记忆：

企业赚了钱 → 缴企业所得税；

个人拿到钱（工资、分红等）→ 缴个人所得税。
两者独立征收，可能形成“双重征税”（如企业利润缴25%企业所得税，分红时个人再缴20%个税）。